E02 — Check-list de passage à la comptabilité en partie double

En bref : l’outil E02 organise le passage d’une association cultuelle du cahier de recettes et dépenses à une comptabilité en partie double : 54 points de contrôle en 7 étapes, de la décision au classement des comptes approuvés, et un inventaire d’ouverture qui calcule la première situation nette. La comptabilité elle-même se tient dans un logiciel de comptabilité, qui garantit l’intangibilité des écritures. Format Excel, gratuit.

Schéma comparatif trésorerie et engagement pour une facture d’énergie de décembre payée en janvier.
L’étape 6 de la check-list reprend les écritures de fin d’année, dont la charge à payer.

Ce que contient l’outil

  • Onglet « Check-list » : 54 points en 7 étapes (décider et s’organiser, recenser le patrimoine au 1er janvier, établir le bilan d’ouverture, paramétrer le logiciel, tenir la comptabilité au quotidien, clôturer, faire approuver et conserver), avec référence, statut, responsable, échéance et commentaire.
  • Une synthèse en tête : nombre de points, points faits et pourcentage d’avancement par étape et au total, hors points « Sans objet ».
  • Onglet « Inventaire d’ouverture » : recensement au 1er janvier de tout ce que l’association possède (comptes, livrets, caisse, immeubles, autres biens, créances) et de tout ce qu’elle doit (capital restant dû de l’emprunt, fournisseurs, dettes sociales et fiscales), fonds dédiés compris, avec calcul automatique de la première situation nette et rappel de la condition d’usage du compte 1021.
  • Onglet « Mode d’emploi » : les étapes, l’erreur la plus fréquente et les rappels utiles.

Qui s’en sert, et quand

Le trésorier et le conseil, dès la décision de passer en partie double, puis tout au long de la première année jusqu’à l’approbation des comptes. Il convient aux associations cultuelles qui tiennent encore un cahier de recettes et dépenses.

Comment l’utiliser

  1. Téléchargez l’outil et lisez le mode d’emploi.
  2. Répartissez les points de la check-list entre les responsables et fixez les échéances.
  3. Recensez le patrimoine au 1er janvier dans l’onglet « Inventaire d’ouverture », puis reprenez ces soldes dans votre logiciel de comptabilité.
  4. Mettez à jour les statuts au fil de l’année et suivez l’avancement jusqu’à l’approbation des comptes.

Le bilan d’ouverture, l’évaluation des immobilisations et la première clôture sont des points techniques. En cas de doute, faites-vous accompagner par un professionnel spécialisé.

Pour comprendre avant de remplir

L’outil s’appuie sur notre article : Passer du cahier de trésorerie à la comptabilité d’engagement. Il explique la différence entre trésorerie et engagement, les écritures d’inventaire à passer à la clôture et la façon d’établir le premier bilan d’ouverture.

Télécharger l’outil E02

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    Modèle fourni à titre indicatif, à adapter à votre situation. Ne constitue pas une consultation individualisée. Textes vérifiés le 28 septembre 2026.